המלצות הפקדה 2016: מיצוי הטבות מס לפנסיה והשתלמות

לקוחות יקרים,

לקראת תום שנת המס 2016, אנו מבקשים להודיעכם על עדכון התקרות והסכומים בגין הפקדות לקרן פנסיה/ביטוח מנהלים ו/או קרן השתלמות, זאת לצורך קבלת הטבות מס, כמפורט להלן.

שכיר ובעל שליטה

הפרשות לקיצבה/קרן פנסיה או ביטוח מנהלים

תקרת ההכנסה המזכה להכנסת עבודה – 104,400 ש"ח.
הכנסה מזכה לקצבה – 283,920 ש"ח (מקסימום 23,660 ש"ח לחודש).
משכורת לא מבוטחת- ניכוי בשיעור של 5% ממשכורת לא מבוטחת, אך לא יותר מ- 8,700 ש"ח לחודש (104,400 לשנה).
תקרת פיצויים פטורים ממס, בעת עזיבה (לכל שנת מס)- 12,230 ש"ח.
זיכוי לעמית שכיר עד 7% מהכנסה מזכה (8,700) – 7,308 ש"ח.
הפרשה מקסימאלית לפיצויים עבור בעל שליטה, המוכרת לחברה כהוצאה בשנת המס (למרכיב התגמולים, זהה לסעיפים קודמים) – 12,230 ש"ח.

הפרשות לקרן השתלמות

תקרת שכר חודשי – 15,712 ש"ח (במונחים שנתיים 188,544 ש"ח).
שיעור הוצאה המוכר בניכוי – 5% על חשבון המעסיק (אצל בעל שליטה – 4.5% בלבד) ו-2.5% על חשבון העובד.

עצמאי

תקרת הפקדות לקצבה

הכנסה מזכה לעצמאי כמפורט להלן (מונחים שנתיים).
הכנסה מזכה שלא מעבודה- 146,400 ש"ח.
רובד ראשון לקיצבה המהווה 11% ניכוי- 22,968 ש"ח.
רובד שני לקיצבה המוכר כזיכוי (השלמה ל- 16% מכפל ההכנסה המזכה)- 10,440 ש"ח.

הפרשות לקרן השתלמות

תקרת הכנסה קובעת (במונחים שנתיים) 261,000 ש"ח (הפקדה שנתית בסך של 18,270 ש"ח).
שיעור ההוצאה המוכר בניכוי – עד 4.5%.

משרדנו עומד לרשותך במתן הנחיות ככל שנידרש.

Frequently Asked Questions

1 מהן ההמלצות העיקריות להפקדות לשנת המס 2016 לצורך קבלת הטבות מס?

לקראת תום שנת המס 2016, עודכנו תקרות וסכומים בגין הפקדות לקרן פנסיה/ביטוח מנהלים ו/או קרן השתלמות. עדכונים אלו מאפשרים קבלת הטבות מס, וההמלצות מפרטות את הסכומים המזכים לכל סוג הפקדה.

2 מהן תקרות ההפקדה לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים עבור שכירים ובעלי שליטה בשנת המס 2016?

עבור שכירים ובעלי שליטה, תקרת ההכנסה המזכה להכנסת עבודה היא 104,400 ש"ח. תקרת ההכנסה המזכה לקצבה עומדת על 283,920 ש"ח, וקיים ניכוי בשיעור של 5% ממשכורת לא מבוטחת, אך לא יותר מ-8,700 ש"ח לחודש.

3 מהי תקרת השכר המוכרת ושיעורי ההוצאה בגין הפרשות לקרן השתלמות לשכירים ובעלי שליטה?

תקרת השכר החודשי המוכרת לקרן השתלמות היא 15,712 ש"ח. שיעור ההוצאה המוכר בניכוי הוא 5% על חשבון המעסיק (4.5% בלבד אצל בעל שליטה) ו-2.5% על חשבון העובד.

4 אילו הטבות מס קיימות לעצמאים בגין הפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות לשנת 2016?

לעצמאים, קיימת הכנסה מזכה שלא מעבודה עד 146,400 ש"ח, עם ניכוי של 11% לרובד הראשון וזיכוי לרובד השני. בקרן השתלמות, תקרת הכנסה קובעת היא 261,000 ש"ח, עם שיעור הוצאה מוכר בניכוי של עד 4.5%.