1. חברות ארנק ודיבידנדים:
• הרחבה משמעותית של הגדרת "חברת ארנק"
• החלת חוק על הרווחים הכלואים- הדורש חלוקת דיבידנד בשיעור של 6% מן הרווחים הנצברים (בשנת 2025- 5%), או חלוקת 50% מן הרווחים העודפים של שנת המס הקודמת או תשלום מס בשיעור של 2% מסך הרווחים העודפים.
• שינוי תקופת הבחינה לסיווג כחברת ארנק משלוש שנים לשנה אחת
2. שינויים במיסוי:
• העלאת מס יסף ל-5% על הכנסות הוניות מ-2025
• ביטול הפטור ממס יסף על שבח מדירות מגורים, שחל במקרים מסוימים.
• הקפאת עדכון תקרות וסכומים לאינפלציה בשנים 2025-2027
3. חובות דיווח חדשות:
• מודל חשבוניות ישראל:
– מ-01.01.2026: חובת דיווח על חשבוניות מעל 10,000 ₪
– מ-01.06.2026: חובת דיווח על חשבוניות מעל 5,000 ₪
4. פנסיה חובה לעצמאים:
• שיעורי הפקדה מדורגים:
– 4.45% עד הכנסה של 6,628 ₪
– 12.55% על ההכנסה שבין 6,628 ₪ ל-12,536 ₪
• מינימום הפקדה חודשית: 1,065 ₪ למי שהכנסתו מעל השכר הממוצע
• קנסות צפויים למי שלא יפקיד את המינימום הנדרש (500 ש"ח לכל שנת דוח)
5. תקרות והטבות מס משמעותיות:
• קרן השתלמות לעצמאים:
– תקרת הפקדה מוכרת: 13,203 ₪
– הכנסה קובעת מקסימלית: 293,397 ₪
– אפשרות להפקדה נוספת עד 20,520 ₪ לחיסכון
• פנסיה לעצמאים:
– תקרת הפקדה עם הטבות מס: 38,412 ₪
– פיצול הטבות: ניכוי (11%), זיכוי (5%), ניכוי אכ"ע (0.5%)
6. נקודות פרקטיות חשובות:
• תשלום מקדמות שכר דירה במסלול 10% עד 31.1.2026 החל משנת 2024 נדרש לצרף הסכם שכר דירה לדוח המוגש.
• הגשת דוחות:
– יחידים: עד 30.4.2026
– עצמאים ומנהלי חשבונות כפולה: עד 31.5.2026
7. המלצות לפעולה:
• בחינת כדאיות חלוקת דיבידנדים לפני תחילת 2026
• היערכות למערכת חשבוניות דיגיטלית
• תכנון הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות לפני תום שנת המס
• המשך בחינת השלכות השינויים בחברות ארנק על מבנה הפעילות העסקית.