בחודש פברואר 2026 אושר בכנסת תיקון מס' 262 לחוק הביטוח הלאומי, אשר נועד להתמודד עם בעיית כפל תשלומי הביטוח הסוציאלי שחלה על חלק מהעולים החדשים מארצות הברית. מדובר במהלך בעל משמעות כלכלית ניכרת, שעשוי להשפיע על עשרות אלפי עולים קיימים ופוטנציאליים.
הרקע לתיקון
בניגוד למדינות רבות אחרות, בין ישראל לארצות הברית לא קיימת אמנה לביטחון סוציאלי (Totalization Agreement) המסדירה מניעת כפל תשלומי ביטוח לאומי. כתוצאה מכך, אמריקאים שעלו לישראל והמשיכו לעבוד מול מעסיק אמריקאי או במסגרת פעילות החייבת בתשלומי Social Security בארה"ב, נדרשו במקרים רבים לשלם גם דמי ביטוח לאומי בישראל על אותה הכנסה.
המצב יצר נטל כספי משמעותי ולעיתים אף היווה חסם לעלייה לישראל, במיוחד בקרב בעלי מקצועות חופשיים, עובדי הייטק ומנהלים שהמשיכו בפעילותם מול גורמים אמריקאיים.
מה קובע התיקון?
החל מיום 1.1.2026 נקבע כהוראת שעה כי עולה חדש מארצות הברית יהא פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי בישראל על הכנסה מעבודה או ממשלח יד, ככל שהוא משלם בגינה דמי ביטוח סוציאלי בארצות הברית. הפטור ניתן לתקופה של חמש שנים ממועד העלייה.
מדובר בהטבה משמעותית במיוחד עבור:
• עובדים שכירים המועסקים על ידי מעסיק אמריקאי.
• עצמאיים הממשיכים לשלם Social Security בארה"ב.
• בעלי חברות ויזמים המקבלים הכנסה שמדווחת בארה"ב ומשולמים בגינה דמי ביטוח סוציאלי אמריקאיים.
חשוב: הפטור אינו חל על דמי ביטוח בריאות
התיקון מעניק פטור מדמי ביטוח לאומי בלבד.
העולה החדש ימשיך לשלם דמי ביטוח בריאות בישראל בהתאם לחוק ביטוח בריאות ממלכתי, ולכן לא מדובר בפטור מלא מכל התשלומים למוסד לביטוח לאומי.
האם הפטור פוגע בזכאות לקצבאות?
לא.
המחוקק היה מודע לכך שפטור מתשלום דמי ביטוח עלול לפגוע בצבירת תקופות אכשרה הנדרשות לקבלת קצבאות שונות. לכן נקבע מנגנון מיוחד שלפיו התקופה שבה חל הפטור תיחשב כאילו שולמו בגינה דמי ביטוח לאומי לכל עניין הקשור לזכאות לגמלאות.
בין היתר, הדבר רלוונטי לקצבאות כגון:
• דמי לידה.
• דמי אבטלה.
• קצבת זקנה.
• קצבת שאירים.
בתנאי שמתקיימים יתר תנאי הזכאות הקבועים בחוק.
האם כל הכנסה פטורה?
לא.
הפטור חל רק על הכנסה שבעדה משולמים בפועל דמי ביטוח סוציאלי בארצות הברית. הכנסות אחרות של העולה עשויות להמשיך להיות חייבות בדמי ביטוח לאומי בישראל בהתאם לכללים הרגילים.
לדוגמה:
• הכנסה נוספת מעסק בישראל.
• הכנסה מהשכרת נכסים.
• הכנסות פסיביות אחרות.
• הכנסות מעבודה שלא משולמים בגינן דמי ביטוח סוציאלי בארה"ב.
בכל מקרה יש לבחון את מקורות ההכנסה ואת אופן הדיווח בפועל.
משך התחולה והאפשרות להרחבה
החוק נחקק כהוראת שעה לתקופה של עשר שנים, מיום 1.1.2026 ועד ליום 31.12.2035. בנוסף, לשר העבודה ניתנה סמכות להאריך את ההסדר בשתי תקופות נוספות של עד חמש שנים כל אחת.
המחוקק אף הסמיך את שר העבודה להרחיב את ההסדר בעתיד למדינות נוספות, לאחר בחינה של שיקולים כגון:
• היעדר אמנה לביטחון סוציאלי עם ישראל.
• שיעורי הביטוח הנהוגים באותה מדינה.
• תרומת ההסדר לעידוד עלייה לישראל.
השלכות מעשיות ללקוחות המשרד
התיקון עשוי לחסוך לעולים חדשים מארה"ב אלפי ואף עשרות אלפי שקלים בשנה, במיוחד כאשר מדובר בעובדים בעלי שכר גבוה או בעצמאיים המשלמים תשלומי Social Security משמעותיים בארה"ב.
יחד עם זאת, מומלץ לבצע בדיקה פרטנית של:
• מעמד התושבות בישראל.
• אופן הדיווח בארה"ב.
• קיומם של תשלומי Social Security בפועל.
• חבות בדמי ביטוח בריאות בישראל.
• הכנסות נוספות שאינן מכוסות במסגרת הפטור.
תכנון נכון כבר בשנת העלייה עשוי למקסם את ההטבה ולמנוע מחלוקות עתידיות מול הביטוח הלאומי.
סיכום
תיקון מס' 262 לחוק הביטוח הלאומי מהווה הקלה משמעותית לעולים חדשים מארצות הברית. לראשונה הוסדר בחקיקה פתרון חלקי לבעיית כפל הביטוח הסוציאלי בין ישראל לארה"ב, באמצעות פטור בן חמש שנים מדמי ביטוח לאומי על הכנסות שבעדן משולמים דמי ביטוח סוציאלי אמריקאיים. הפטור אינו חל על ביטוח בריאות ואינו פוגע בזכאות לקצבאות הביטוח הלאומי. עבור עולים חדשים ובעלי הכנסות בינלאומיות, מדובר בתיקון בעל פוטנציאל חיסכון משמעותי המחייב בחינה מקצועית כבר בשלב תכנון העלייה.